Напомним о ключевом ограничении для самозанятых — годовом доходе. Он не должен превышать 2,4 млн руб. Если вы вышли за этот лимит, вы автоматически теряете статус самозанятого. Как следствие, у ваших контрагентов, например, у бухгалтера компании, могут возникнуть вопросы. Мы подготовили на них ответы.
Годовой доход самозанятого: что делать при превышении лимита
Шаг 1: Фиксируем момент утраты статуса
Согласно закону (пп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ), статус теряется немедленно в ту дату, когда доход превысил лимит (п. 19 ст. 5 закона 422-ФЗ). Теперь вы становитесь просто физлицом.
Шаг 2: Вносим ли изменения в договор?
Четкого ответа в законодательстве нет. Однако Минтруд указывает, что утрата статуса — это существенное изменение обстоятельств. Теперь заказчик обязан начислять страховые взносы, удерживать НДФЛ и сдавать отчётность.
Поэтому мы рекомендуем не изменять старый договор, а расторгнуть его и заключить новый — уже с физлицом (ГПХ). Этот подход разделяет и Минтруд. Более того, новый договор ГПХ требует подачи сведений по форме ЕФС-1 в СФР не позднее следующего рабочего дня. Заключение нового документа помогает соблюсти сроки и избежать путаницы в отчётности.
Важно: в соглашении о расторжении укажите, что договор прекращает действие с даты утраты статуса.
Шаг 3: Уплачиваем налоги и взносы
Пока действовал статус, выплаты не облагались НДФЛ и взносами. Но это правило работает только при наличии чека от самозанятого в системе «Мой налог». После превышения лимита система блокирует выставление чеков. Следовательно, все суммы, на которые чек не сформирован, заказчик должен облагать страховыми взносами.
Аналогичный подход применим и к НДФЛ: закон освобождает от него лишь доходы, которые являются объектом налогообложения НПД. Нет статуса — нет и объекта. Значит, НДФЛ нужно удержать с сумм, не подтверждённых чеками.
Итог: При потере статуса оперативно расторгните старый договор и заключите новый ГПХ. Это позволит чётко выполнить новые обязанности по отчётности и налогообложению. Продолжение темы — в нашем Telegram-канале.
