Ежеквартально налогоплательщики НДС подают декларации со сведениями из счетов-фактур. ФНС инициирует камеральную проверку с поиском различий в отчетности контрагентов. Если они найдены, налогоплательщик получает требование о даче пояснений и может лишиться вычета. Помогаем свериться с контрагентами и не столкнуться с проблемами.

Сверяемся правильно

Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, рекомендуем делать это до 10-го числа.

Есть два способа проведение сверки: ручная (запрос акта сверки) и автоматическая через специальный сервис.

Ручная сверка 

Сотрудник, работающий со счетами-фактурами, к дате сдачи декларации по НДС направляет контрагентам акт сверки и устраняет расхождения.

Если по акту сверки данные о некоторых счетах-фактурах различаются, выясняем, на чьей стороне была ошибочная информация. 

Данный метод хорош, если у вас небольшое число поставщиков и маленький объем операций. Но чаще с одним контрагентом за квартал бывает несколько десятков или тысяч счетов-фактур. Работать ручным способом невозможно.

Автоматическая сверка 

Предлагаем рассмотреть данный модуль в Экстерне.  НДС+ поможет свериться с контрагентами по счетам-фактурам, проверить их реквизиты по ЕГРЮЛ или ЕГРИП, досрочно исправить ошибки в декларациях и отчитываться без расхождений. Всем пользователям Экстерна доступна:

• загрузка и сверка книг продаж;
• загрузка и сверка журналов полученных и выставленных счетов-фактур;

• ручное устранение расхождений по книге продаже или журналам;

• чат для общения с контрагентом.

Пользователи НДС+ могут добавлять своих контрагентов по электронной почте,инициируя автоматическую сверку с ними по НДС. Количество счетов-фактур для сверки не ограничено.

Итоги сверки с контрагентами размещены на главной странице. Если появились расхождения в книгах покупок и продаж, вы увидите предупреждение.

Ошибки могут стать результатом отличия по сумме НДС, общей стоимости отгрузки или если одна сторона сделки просто не зарегистрировала счет-фактуру. 

Действуем пошагово:

1. Открываем нужный документ и просматриваем его данные, где информация ваша и контрагента. Поля с расхождениями будут выделены красным цветом.
2. Проверяем, на чьей стороне расхождение. Обратиться к контрагенту можно в чате, туда же прикрепляем подтверждающие документы
3. Сторона, у которой ошибки, исправляет их в своей учетной системе и заново загружает книгу или журнал в сервис. Можно внести правку сразу в НДС+.

Подробные инструкции по сверке в сервисе можно посмотреть запросить через наши Контакты. Укажите цель обращения (НДС+). 

Новая налоговая реформа отмечает первый квартал работы. И тысячи специалистов прошли знаковый рубеж под эгидой Контур.Экстерн. Для тех, кому сложнее адаптировать работу к новым реалиям, наш материал. 

Кто освобожден от НДС на УСН 

Информацию об исключниях можно детально изучить в статье 145 НК РФ. Там чётко указано, что освобождение распространяется только на тот бизнес, где доход по УСН за предыдущий год не превышает 60 млн руб. И обязательное условие такого освобождение — уведомление ФНС о праве на освобождение. Далее специалисты сверят информацию с декларацией УСН за 2024 год. Проверку оценит годовой доход по строке 113 раздела 2.1.1 для объекта «Доходы», и по строке 213 раздела 2.2 — для объекта «Доходы минус расходы». 

Отказ от освобождения с доходом менее 60 млн руб. невозможен, однако, разрешено в случае освобождения, выставлять всем или отдельным контрагентам счета-фактуры, выделяя НДС. Контрагент сможет принять НДС к вычету, а УСН заплатит эту сумму в бюджет и сдаст декларацию. При этом применить вычет входного НДС не сможет. 

Заново открытые предприниматели и компании освобождены от НДС. Это условие действует до превышения установленного дохода в 60 млн руб. Уход от НДС таким образом вычеслияется налоговой инспекцией, поэтому не рекомендуем идти на подобные риски. 

Условия пролонгируются и на 2026 год.

Контроль дохода — ежемесячная мера. Если доход превысил 60 млн руб, права на освобождение аннулируются с начала следующего месяца. НДС будет выплачиваться конкретно с этой даты. Этот факт можно использовать, чтобы сэкономить на НДС.

В текущем месяце, при увеличении дохода свыше 60 млн руб., но действующем освобождении, старайтесь сделать отгрузки и подписать акты оперативно. Это реальная возможность избежать НДС. Предложите контрагентам добровольно возместить НДС. Для этого в  назначении платежа укажите доплату НДС. Эта сумма не требует отображения в доходах.

Для тех, чей доход выше, тоже могут действовать освобождения. 

В ст. 149 НК РФ указаны операции, которые освобождаются от налогообложения: реализация медицинских товаров и услуг, общепит и т.д.

Возможна ситуация, когда освобождение по операциям из ст. 149 НК РФ соседствует  со специальной ставкой НДС по отдельным товарам. 

Введение раздельного учёта облагаемых и необлагаемых операций необходимо, если вы применяете общие ставки и совершаете вычеты по НДС. Тогда важно прописывать порядок раздельного учёта. В случае понижения ставки, право на вычеты аннулируется.

Вопросы по ККТ

Если УСН перешёл на НДС, необходимо перепрошить ККТ для отображения НДС в чеках. За уклонение от перепрошивки нарушителя ждёт административная ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ. 

Если задержка перехода происходит по вине производителя ККТ, налоговая инспекция пойдёт навстречу. Предложение указать на чеке реквизиты «сумма расчетов по чеку без НДС» (тег 1105), и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183). Но сумма расчётов будет включать НДС по специальным ставкам.

Налог на добавленную стоимость, он же — НДС. Под этим термином понимается разница между ценой реализованного товара и стоимостью ресурсов, потраченных на его производство. 

Основная ставка НДС — 20 %, однако некоторым товарам и операциям присвоена пониженная ставка — 10% и 0%. Рассмотрим простой пример:

Поставщик продаёт продукт за 120 руб., включая НДС 20 руб. ИП продаёт этот продукт за 210 руб., включая НДС 35 руб. Предприниматель платит налог 15 руб. по формуле

210 — 120 = 90, НДС с 90 руб. — 15 руб. 

НДС платят организации и ИП, сельское хозяйство на ЕСХН без освобождения от НДС, импорт, налоговые агенты. НДС выплачивают за продажу продукции, услуг или прав, за безвозмездную передачу товара, строительно-монтажные работы для собственных нужд, ввоз товаров в РФ. 

В следующей статье расскажем про НДС на УСН и льготные возможности бизнеса. А пока вы можете ознакомиться с возможностями сервиса НДС+ в экосистеме Контур и получить бесплатную консультацию.

Регистрация первичного права собственности — 500 руб. за сделку с безлимитным количеством сделок.

Согласно законодательству, 1 марта 2025 г. застройщиков обяжут регистрировать первичное право собственности за дольщиков.

Акция — отличное решение для подготовки к изменениям с выгодой.

Напоминаем, что в 2025 году часть ИП и компаний на УСН переходят на оплату НДС по новым ставкам и обязаны отражать это в чеках. Сервисы экосистемы Контур уже работают по новым правилам. С первого дня года они принимают чеки с новыми ставками НДС и передают их в налоговую.

Для ИП и компаний на УСН предусмотрены пониженные ставки НДС: 5% или 7%. Ставка НДС и сумма налога — это обязательные реквизиты, которые нужно указывать в кассовых чеках. Как именно их заполнять, описано в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ о форматах фискальных документов. В него добавили следующие значения: 5%, 7%, 5/105 и 7/107.

С 1 января 2025 года Контур.ОФД корректно работает с обновлёнными значениями. Это происходит автоматически, без ручной настройки в личном кабинете сервиса.

Обратитесь к менеджеру МЦ Право за предоставлением пошаговой инструкции по работе УСН с НДС!