Ведение бизнеса — это не только продажи и логистика, но и тихая, но критически важная работа: проверка контрагентов.
Согласно Статье 54.1 Налогового кодекса РФ, каждый налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность — то есть обосновывать свою налоговую выгоду, подтверждая добросовестность партнёров.

Это не формальность.
Это защита от штрафов, приостановки операций и даже выездных проверок.

Что значит «должная осмотрительность» на практике?

ФНС не требует от вас проверять каждого контрагента вручную — но требует, чтобы вы были осведомлены.
Среди ключевых признаков риска, которые учитывает налоговая, — такие:

— Низкая налоговая нагрузка по сравнению с отраслевыми нормами
— Убытки несколько кварталов подряд
— Резкий рост кредиторской задолженности при падении выручки
— ОКВЭД, не соответствующие реальной деятельности
— Отсутствие сайта, контактов или реакции на звонки
— Исполнительные производства на крупные суммы

Эти признаки — не «подозрения», а критерии, по которым ФНС отбирает компании для проверок.
Если вы не фиксируете свои действия по проверке — вы не проявляете должную осмотрительность.
А значит, рискуете быть признанным «небрежным» налогоплательщиком.

Как снизить риски без перегрузки команды?

Вручную проверять сотни контрагентов — невозможно.
Но автоматизировать этот процесс — легко.

Контур.Фокус — сервис, который за секунды анализирует контрагента по 12+ источникам:
— ФНС, СПАРК, ЕФРСБ, реестры санкций, исполнительные производства, данные о банкротствах и многое другое.

Чёткий отчёт:
 «Контрагент безопасен»
 «Есть риски — рекомендуется уточнить»
 «Не рекомендуется сотрудничать»

Начните с простого

Если вы ещё не используете Контур.Фокус — попробуйте бесплатный 2-дневный доступ.
Проверьте 5–10 своих ключевых партнёров — и вы увидите, насколько легко можно избежать рисков, которые даже не замечали.

Проверка поставщиков перед сотрудничеством — важный шаг для участников тендеров и госзакупок. Ранее писали о возможностях ФНС, которые будут реализованы в новом году. 

Продолжая тему, хотим отметить, что при выборе поставщиков, важно тщательно проверить их надёжность и соответствие вашим, а также государственным требованиям. Это поможет избежать юридические риски, штрафные санкции и обеспечит успешное сотрудничество.

В целом, стоит убедиться, что поставщик зарегистрирован в установленном порядке. Для этого можно использовать государственные информационные системы, такие как ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц), чтобы получить информацию о юридическом статусе компании.

Далее целесообразно проанализировать финансовые показатели поставщика, чтобы оценить его платёжеспособность и стабильность. Финансовую отчётность можно запросить у самого поставщика или использовать открытые источники информации. А также получить официально в сервисе Контур.Фокус. 

Для проверки контрагентов разрешается использовать и онлайн-сервисы, предоставляющие информацию о юридических лицах, их финансовом положении, судебных разбирательствах и других важных аспектах. Эти инструменты значительно упрощают процесс проверки и снижают риски. Подробнее о возможностях на одноимённом вебинаре. Ссылка для регистрации с дальнейшей записью.

Экспертный эфир

6 августа в 11:00 по вашему времени (МСК)

Не менее важно изучить репутацию поставщика. Для этого поищите отзывы о нём в интернете, на специализированных форумах и в социальных сетях. Так вы получите представление о репутации компании и её отношениях с клиентами.

Также необходимо проверить наличие лицензий и сертификатов, если деятельность поставщика требует их получения. Это гарантирует, что компания соблюдает необходимые стандарты и правила. Если есть возможность, стоит организовать личную встречу с представителями поставщика. Это позволит лучше понять их подход к бизнесу, ценности и готовность к сотрудничеству.

Наконец, перед началом сотрудничества важно заключить договор с чёткими условиями. Это поможет избежать разногласий и юридических споров в будущем.

Использование цифровых инструментов для проверки поставщиков упрощает процесс и снижает юридические риски. Однако ни один метод не является абсолютно надёжным, и всегда есть риск столкнуться с недобросовестным поставщиком. Поэтому важно сочетать различные методы проверки и быть готовым к возможным проблемам.

Шаг 1: Фиксируем момент утраты статуса

Согласно закону (пп. 8 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ), статус теряется немедленно в ту дату, когда доход превысил лимит (п. 19 ст. 5 закона 422-ФЗ). Теперь вы становитесь просто физлицом.

Шаг 2: Вносим ли изменения в договор?

Четкого ответа в законодательстве нет. Однако Минтруд указывает, что утрата статуса — это существенное изменение обстоятельств. Теперь заказчик обязан начислять страховые взносы, удерживать НДФЛ и сдавать отчётность.

Поэтому мы рекомендуем не изменять старый договор, а расторгнуть его и заключить новый — уже с физлицом (ГПХ). Этот подход разделяет и Минтруд. Более того, новый договор ГПХ требует подачи сведений по форме ЕФС-1 в СФР не позднее следующего рабочего дня. Заключение нового документа помогает соблюсти сроки и избежать путаницы в отчётности.

Важно: в соглашении о расторжении укажите, что договор прекращает действие с даты утраты статуса.

Шаг 3: Уплачиваем налоги и взносы

Пока действовал статус, выплаты не облагались НДФЛ и взносами. Но это правило работает только при наличии чека от самозанятого в системе «Мой налог». После превышения лимита система блокирует выставление чеков. Следовательно, все суммы, на которые чек не сформирован, заказчик должен облагать страховыми взносами.

Аналогичный подход применим и к НДФЛ: закон освобождает от него лишь доходы, которые являются объектом налогообложения НПД. Нет статуса — нет и объекта. Значит, НДФЛ нужно удержать с сумм, не подтверждённых чеками.

Итог: При потере статуса оперативно расторгните старый договор и заключите новый ГПХ. Это позволит чётко выполнить новые обязанности по отчётности и налогообложению. Продолжение темы — в нашем Telegram-канале.