1. Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Он предназначен для физических лиц, осуществляющих деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Самозанятый — это гражданин, который:
— Получает доход от оказания услуг или продажи товаров;
— Работает с физическими лицами, ИП или организациями;
— Использует специальное приложение «Мой налог» для выставления чеков;
— Не имеет наёмных работников;
— Не применяет упрощённую систему налогообложения (УСН), ЕНВД или другие режимы.
Налоговая ставка зависит от контрагента:
— 4% — при работе с физическими лицами;
— 6% — при работе с ИП и организациями.
Важно: Ставки применяются к доходу, а не к прибыли. Все расходы (аренда, закупки, транспорт) не учитываются при расчёте.
2. Налоговый вычет 10 000 ₽: как он работает
При первом оформлении статуса самозанятого гражданину предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Он действует один раз в жизни — даже если вы снимаете статус и вновь регистрируетесь, вычет не восстанавливается.
Вычет применяется автоматически при расчёте налога. Он снижает ставку:
— 3% вместо 4% — при работе с физлицами;
— 4% вместо 6% — при работе с ИП/организациями.
Пример расчёта:
В следующем месяце, если доход 25 000 ₽:
10 000 ₽ × 3% = 300 ₽ (вычет)
15 000 ₽ × 4% = 600 ₽ (без вычета)
Итого: 900 ₽
Где смотреть остаток вычета?
В приложении «Мой налог» — на главном экране, под суммой налога: «Осталось 9 700 ₽ вычета».
3. Когда и как начисляется налог?
Налог начисляется автоматически на основании выставленных чеков за предыдущий месяц.
Сроки:
— До 12-го числа следующего месяца — налоговая формирует и отправляет уведомление о начисленном НПД.
— До 28-го числа того же месяца — налог должен быть оплачен.
Важно: Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на первый рабочий день после него (п. 4 ст. 52 НК РФ).
Первый налоговый период:
Если вы зарегистрировались в месяце, первый налог приходит с задержкой на один месяц.
Пример:
Регистрация — 15 августа 2026.
Доходы за август — чеки выставлены.
Уведомление приходит 12 октября.
Оплатить нужно — до 28 октября.
4. Как получить квитанцию на оплату (УИН)?
Для оплаты через Госуслуги, банк или терминал требуется уникальный идентификатор начисления (УИН) — 20–25 цифр.
Где найти УИН?
1. В приложении «Мой налог»
— Откройте приложение → главный экран → сумма налога → нажмите «Оплатить» → «Скачать квитанцию».
— УИН отобразится в загруженном PDF-файле.
2. В личном кабинете на сайте nalog.ru
— Зайдите на nalog.ru → «Личный кабинет» → «Налоги» → «Начисления».
— Найдите запись «Налог на профессиональный доход» → нажмите «Скачать квитанцию».
3. В уведомлении по email или СМС
— Если вы указали контактные данные при регистрации, налоговая отправляет уведомление с УИН.
Важно: Квитанция формируется только после начисления налога. До 12-го числа её не будет.
5. Как оплатить НПД через Госуслуги: пошаговая инструкция (официальный способ)
Требования:
— Подтверждённая учётная запись на gosuslugi.ru;
— УИН из квитанции.
Пошагово:
1. Зайдите на портал gosuslugi.ru под своей учётной записью.
2. Перейдите в раздел «Платежи» → «По квитанции».
3. В поле «Индекс документа» введите УИН (20–25 цифр).
4. Система автоматически подгрузит:
— Сумму налога;
— Получателя (ФНС России);
— Назначение платежа.
5. Нажмите «Оплатить».
6. Выберите способ оплаты:
— Банковская карта;
— Счёт мобильного телефона (МТС, Билайн, МегаФон, Теле2);
— Электронный кошелёк (ЮMoney, Сбербанк Онлайн, Qiwi).
7. Подтвердите платёж.
8. После успешной оплаты:
— Сохраните чек (он приходит на email и в личный кабинет Госуслуг);
— Скачайте чек об оплате — в разделе «Платежи» → «История» → выберите платёж → «Скачать чек».
Важно: Чек — это юридически значимый документ, подтверждающий исполнение налогового обязательства. Храните его не менее 5 лет.
6. Можно ли платить налог частями?
Да, можно.
Закон не запрещает вносить сумму НПД частями — например, 500 ₽ сегодня, 1 000 ₽ завтра, 700 ₽ через неделю.
Главное условие:
Вся сумма должна быть оплачена до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.
Пример:
Мария — самозанятая кондитер.
Доход за сентябрь: 55 000 ₽ → налог 3 300 ₽ (с вычетом).
12 октября получила уведомление.
13 октября заплатила 2 000 ₽.
28 октября — оставшиеся 1 300 ₽.
Платёж в срок — пени не начислены.
Если не оплатить полностью до 28-го — начисляются пени.
7. Что будет, если не заплатить налог?
Последствия просрочки:
— Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (с 29-го числа до дня оплаты).
> На 2026 год ключевая ставка — 16% → пени = 16% / 300 = 0,053% в день.
> За 10 дней — 0,53% от суммы налога.
— Взыскание через суд — если задолженность превышает 3 000 ₽, ФНС может подать иск (ст. 48 НК РФ).
— Потеря статуса самозанятого — если вы снимаете статус, но есть долг, повторная регистрация невозможна, пока долг не погашен (п. 5 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
Когда пени не начисляются:
— При технических сбоях в системах ФНС (например, «Мой налог» не работает, сайт nalog.ru недоступен).
— Если ФНС заранее объявила о плановых работах — срок оплаты продлевается на день после восстановления работы системы.
Как проверить статус системы?
На сайте nalog.ru — в разделе «Сообщения» и в приложении «Мой налог» — всплывающие уведомления.
8. Другие способы оплаты НПД (официальные)
1. Через приложение «Мой налог» (самый удобный)
— Откройте приложение → главный экран → нажмите на сумму налога → «Оплатить».
— Выберите карту, телефон или кошелёк.
— Оплата мгновенная.
— Плюс: автоматическое уведомление о начислении, напоминания, история чеков.
2. Через личный кабинет налогоплательщика (nalog.ru)
— Зайдите → «Налоги» → «Начисления» → выберите НПД → «Оплатить».
— Перенаправляет на платёжный шлюз ФНС.
— Поддерживает все способы оплаты.
3. Через банк (терминал, касса, онлайн)
— Возьмите квитанцию с УИН (скачайте из «Мой налог»).
— В банке: покажите квитанцию кассиру или введите УИН в терминале.
— Важно: УИН должен быть введён точно — иначе платеж не будет зачтён.
4. Автоматическое списание с банковского счёта
Вы можете подать заявление в ФНС на автоматическое списание НПД с вашего счёта.
Как подать:
— В приложении «Мой налог» → «Настройки» → «Автоплатёж» → «Подключить».
— Укажите номер счёта и подтвердите через ЭЦП или СМС.
— После подключения налог будет списываться автоматически до 28-го числа.
Важно: Счёт должен быть в российском банке, с достаточным остатком.
Плюс: не нужно помнить о сроках — всё делает система.
9. Что не облагается НПД?
Налог начисляется только с доходов от предпринимательской деятельности.
Не облагаются:
— Заработная плата с основного места работы;
— Переводы от родственников;
— Подарки;
— Кредиты и займы;
— Дивиденды, проценты по вкладам;
— Пенсии, пособия, алименты.
Важно: Если вы получаете деньги от друга за ремонт — это доход от деятельности.
Если друг подарил вам 10 000 ₽ — это не доход, налог не начисляется.
10. Как проверить, что налог оплачен?
1. В приложении «Мой налог» — в разделе «История платежей».
2. На сайте nalog.ru — в личном кабинете → «Платежи» → «История».
3. На Госуслугах — в разделе «Платежи» → «История».
4. В банке — в истории операций по карте/счёту.
Срок обновления данных:
— При оплате картой — до 10 рабочих дней;
— При оплате через терминал/банк — до 20 календарных дней.
Рекомендация: Сохраняйте чеки об оплате — они подтверждают исполнение обязательства в случае проверки.
11. Частые ошибки и как их избежать
• Всегда выставляйте чек через «Мой налог» сразу после получения оплаты. Налог не начисляется — но ФНС может обнаружить доход и начислить его с штрафом.
• Нельзя оплачивать налог после 28-го: пени, возможное взыскание. Установите напоминание на телефон на 25-е число
• Ошибка использовать чужой УИН. Платёж не зачтётся. УИН — индивидуален, берите только из своего приложения.
• Проверяйте остаток вычета. Платите по 4% вместо 3%. Каждый месяц смотрите в «Мой налог» — сколько вычета осталось.
• Нельзя не сохранять чеки. Нет доказательств оплаты. Скачивайте и храните чеки в облаке (Google Drive, Яндекс.Диск).
12. Заключение: ключевые правила самозанятого
✅ Налог платится только с доходов от деятельности.
✅ Ставка — 3–6%, зависит от контрагента.
✅ Вычет 10 000 ₽ — один раз в жизни.
✅ Уведомление приходит до 12-го, оплата — до 28-го.
✅ Оплатить можно через Госуслуги, «Мой налог», банк, терминал.
✅ Платить можно частями — главное, в срок.
✅ Пени — 1/300 ставки ЦБ за день просрочки.
✅ Чек об оплате — ваша защита. Сохраняйте его.
✅ Автоплатёж — лучший способ не забыть.
Где получить официальную помощь?
— Приложение «Мой налог» — встроенная поддержка, FAQ, чеки, уведомления.
— Сайт ФНС России — nalog.ru → раздел «Налог на профессиональный доход».
— Горячая линия ФНС — 8 (800) 222-22-22 (звонок бесплатный).
— Личный кабинет на Госуслугах — для оплаты и проверки статуса.
МЦ «Право» — ваш надёжный партнёр в вопросах налогообложения.
Мы помогаем самозанятым без ошибок и штрафов исполнять налоговые обязательства.
Консультации, поддержка, информирование.
Данные актуальны на 2026 год. Основано на Федеральном законе № 422-ФЗ, методических рекомендациях ФНС России, официальных письмах и приложении «Мой налог».
